Автор: Forbes
Перевод: AididiaoJP, Foresight News
Федеральное правительство США недавно обнародовало финансовую декларацию Трампа, в которой подробно показано, как этот один из крупнейших в США держателей криптоактивов владеет десятками миллионов долларов в цифровых активах, не уплачивая при этом немедленно огромные налоги. Ключевой принцип этой стратегии применим к каждому криптоинвестору, независимо от размера капитала: пока вы не продали, обычно платить налог не нужно.
Удержание растущих в цене активов позволяет бессрочно откладывать налог на прирост капитала
Согласно декларации, Трамп держит позицию в биткоинах на холодном кошельке стоимостью более 50 миллионов долларов, и по ней не было отчёта о доходах. Этот огромный прирост стоимости подпадает под определение Налоговой службы США (IRS) как «нереализованная прибыль» — рост на бумаге, без фактической продажи. По действующему налоговому законодательству США, налогооблагаемое событие возникает только при «отчуждении» актива (продажа, обмен, трата). Простое владение активом, даже если его стоимость взлетела на миллионы, не создаёт налоговых обязательств. Такая отсрочка может продолжаться бесконечно, пока актив не будет продан или иным образом отчуждён.
Аналогично, его позиция в Ethereum (ETH) стоимостью от 5 до 25 миллионов долларов также хранится на холодном кошельке; кроме того, у него есть 157,5 миллиардов управленческих токенов WLFI стоимостью более 50 миллионов долларов. По этим позициям также не было отчётов о доходах. Стоимость активов отражается в балансе, но пока они не проданы, нет налогооблагаемого события, а значит, нет и налогового счёта.
Доход от стейкинга и процентный доход подлежат декларированию и налогообложению в текущем году
Не все активы могут воспользоваться отсрочкой. Трамп отчитался о доходе в 510 808 долларов от валидаторских вознаграждений Coinbase, полученных за стейкинг в сети Ethereum для помощи в проверке транзакций. Налоговая служба США рассматривает вознаграждения за стейкинг как обычный доход, облагаемый налогом в году их получения по справедливой рыночной стоимости токена на момент получения, независимо от того, продаются ли токены впоследствии.
В настоящее время существует спор вокруг обработки вознаграждений за стейкинг: агрессивный подход заключается в том, чтобы декларировать доход только при продаже, а не учитывать его по полной стоимости при получении. IRS ещё не выпустило чётких указаний для всех сценариев, но налоговое разъяснение 2023 года (Revenue Ruling 2023-14), касающееся вознаграждений за майнинг по модели Proof-of-Stake (PoS), склоняется к признанию дохода при получении. Большинство налоговых специалистов придерживаются этого консервативного подхода к отчётности. В декларации не указано явно, какой метод использовался в данном случае.
Кроме того, в декларации указано, что Трамп владеет USDC (стейблкоином, привязанным к доллару) на сумму от 5 до 25 миллионов долларов и получил 45 932 доллара процентов. Цена стейблкоинов обычно близка к 1 доллару, поэтому они редко создают прирост или потерю капитала, но процентный доход считается обычным доходом и обрабатывается так же, как банковские проценты, подлежа полному налогообложению в текущем году.
Роялти, продажи токенов и лицензионные сборы облагаются налогом как обычный доход
В декларации также есть две записи, выходящие за рамки пассивного владения. CIC Digital LLC отчиталась о 635 миллионах долларов роялти от «Celebration Coins» (мемкоинов Трампа), а также о лицензионных сборах, связанных с NFT. Этот доход классифицируется налоговым законодательством как обычный доход и облагается налогом по той же ставке, что и заработная плата, а не по льготной ставке долгосрочного налога на прирост капитала, применяемой после владения более года. Доход признаётся и облагается налогом при получении.
Связанный с Трампом криптопроект World Liberty Financial показал доход в 236,25 миллиона долларов от продажи токенов и 65,625 миллиона долларов прибыли от продажи акций. Продажа токенов является налогооблагаемым событием, аналогичным продаже акций. Прибыль или убыток рассчитывается как разница между ценой продажи и базой затрат (первоначальная сумма покупки или инвестиций). В зависимости от срока владения может применяться ставка краткосрочного или долгосрочного налога на прирост капитала.
Самая простая, но самая упускаемая из виду стратегия налоговой оптимизации в криптосфере
В конечном итоге, эта декларация раскрывает не сложные офшорные схемы или агрессивные схемы уклонения от налогов, а единственную причину, по которой крупнейшие позиции в портфеле не требуют уплаты текущих налогов: они ещё не проданы.
Каждый криптоинвестор может использовать этот же механизм отсрочки. Независимо от того, хранятся ли активы в кошельке или на бирже, пока их стоимость растёт, но они не продаются, налогооблагаемое событие не происходит.
