Les investisseurs en crypto-monnaies de 48 pays seront bientôt confrontés à un changement majeur en matière de transparence fiscale, alors que les autorités commencent à collecter des données détaillées sur les transactions cryptographiques avant le déploiement mondial du Cadre de Déclaration des Actifs Cryptographiques (CARF) en 2027.
Bien que le CARF entre officiellement en vigueur en 2027, les prestataires de services cryptographiques dans les juridictions participantes doivent commencer à collecter les données de transaction à partir du 1er janvier de cette année. Ce démarrage précoce témoigne d'une poussée coordonnée des gouvernements pour renforcer la surveillance, lutter contre l'évasion fiscale et traiter les risques de blanchiment d'argent liés aux actifs numériques.
Le CARF a été développé par l'Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE) comme norme mondiale pour la transparence fiscale des crypto-actifs. Le cadre se concentre sur les plateformes d'échange centralisées, certaines plateformes décentralisées, les distributeurs automatiques de crypto-monnaies et les personnes agissant en tant que courtiers facilitant les transactions cryptographiques.
Les gouvernements avancent vers une application anticipée
Dans une mise à jour publiée en novembre, l'OCDE a rapporté que de nombreux pays impliqués ont déjà introduit une loi exigeant que les prestataires de services cryptographiques collectent les données liées au CARF. D'autres en sont aux dernières étapes de la mise en application. Ces progrès permettent aux autorités fiscales de se préparer à un échange d'informations à grande échelle une fois que le cadre sera activé en 2027.
Le CARF vise à garantir que les contribuables remplissent leurs obligations, quel que soit l'endroit où ils négocient ou détiennent des actifs cryptographiques. Les régulateurs ont conçu le système pour combler les lacunes qui permettent aux investisseurs de déplacer leurs activités à travers les frontières pour éviter d'être détectés.
Cette initiative fait suite à de nombreuses années de lobbying de la part du G20, dont les ministres des finances ont commencé à plaider pour l'amélioration des normes de déclaration en matière de crypto-monnaies dès 2021. D'ici 2022, l'OCDE a affiné les règles fondamentales du CARF.
Deux phases de déploiement façonnent la couverture mondiale
Le premier groupe comprend 48 pays, qui commenceront à déclarer les transactions en 2026 et commenceront les échanges en 2027. Un deuxième groupe de 27 juridictions suivra un an plus tard, avec le partage de données commençant en 2028.
Les pays de la deuxième phase comprennent l'Australie, le Canada, le Mexique et la Suisse. Ces juridictions ont jusqu'au 1er janvier 2027 pour exiger que les entreprises de crypto-monnaies commencent à collecter les données nécessaires.
En Asie, Hong Kong a déjà entamé des consultations sur la mise en œuvre du CARF. Les autorités évaluent également les changements dans les exigences de déclaration fiscale, car la question a été liée à la lutte contre l'évasion fiscale transfrontalière.
Les données pourraient s'étendre au-delà de l'application fiscale
Le CARF restreint l'utilisation des données collectées à la fiscalité, mais dans l'industrie, les attentes sont élevées quant aux implications qui pourraient en découler. La société de logiciels fiscaux pour crypto-monnaies TaxBit a averti en novembre des perspectives approfondies qui pourraient émerger des données du CARF concernant la propriété et l'identité des crypto-actifs.
Cela pourrait permettre aux autorités de retracer les propriétaires anonymes de crypto-monnaies, de générer du renseignement financier et de permettre aux autorités de lier ces portefeuilles numériques à des activités criminelles. Cela a suscité un débat en cours parmi les militants de la vie privée et les participants concernant la manière dont les gouvernements protégeront la confidentialité.
Dans le même temps, les régulateurs soutiennent que la transparence reste essentielle à mesure que les marchés des crypto-monnaies mûrissent et s'intègrent davantage dans le système financier mondial.
Ce à quoi les investisseurs doivent s'attendre
Alors que le processus de collecte de données s'intensifie, les utilisateurs de crypto-monnaies peuvent également s'attendre à des procédures de conformité plus strictes de la part des plateformes de trading cryptographiques. Elles pourraient commencer à demander des informations personnelles plus détaillées, les détails des transactions étant également examinés de près.
Avec le CARF à l'horizon, il est désormais évident que la fiscalité des crypto-monnaies va bientôt atteindre les mêmes normes de transparence que le secteur financier traditionnel. Pour les investisseurs, le message est simple : les règles de déclaration mondiale arrivent, et la préparation a déjà commencé.
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