Cada vez más gobiernos están considerando la minería de criptomonedas como una industria que vale la pena fomentar, en lugar de gravar con impuestos. Recientemente, el presidente de Uzbekistán, Shavkat Mirziyoyev, firmó un decreto para crear el Valle Minero de Beskal en Karakalpakia.
Los mineros en esta zona pagan una tasa de impuesto corporativo sobre la renta del 0%, un impuesto sobre la propiedad del 0%, un impuesto sobre la tierra del 0% y un IVA del 0% hasta el 1 de enero de 2035.
Algunas jurisdicciones a menudo se describen como completamente libres de impuestos para la minería de criptomonedas, pero hay matices:
- El Salvador: 0% de impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de bitcoins, pero las empresas comerciales de minería aún están sujetas al sistema estándar de impuesto sobre la renta, dependiendo de la estructura corporativa.
- Emiratos Árabes Unidos: 0% de impuesto sobre la renta personal para actividades relacionadas con criptomonedas, pero las empresas comerciales de minería están sujetas a un impuesto corporativo federal del 9% sobre ganancias que superen los 375,000 dirhams emiratíes. Los servicios de minería están expresamente excluidos de la exención del IVA.
- Georgia: Las personas físicas pagan un impuesto sobre la renta del 0% en la venta de criptomonedas cuando utilizan energía hidroeléctrica competitiva. Sin embargo, las estructuras corporativas están sujetas a un impuesto corporativo sobre la renta del 15% sobre las ganancias distribuidas, y la escasez de energía durante la temporada de calefacción provoca picos estacionales en los precios.
En varios países, no existen incentivos para los ingresos derivados de la minería de criptomonedas, y las recompensas se gravan en el momento de su recepción. A modo de comparación, consideremos las condiciones en estos países:
- Japón: Las recompensas por minería se clasifican como ingresos diversos y están sujetas a impuestos con una tasa progresiva que alcanza el 55%. No se aplican incentivos corporativos o individuales.
- Alemania: Los ingresos por minería se gravan como ingresos ordinarios por actividad empresarial con tasas de hasta el 45%. El conocido incentivo fiscal anual del país sobre las ganancias de capital se aplica solo a las ganancias de capital de individuos, no a la recepción inicial de ingresos por minería.
- Reino Unido: Los ingresos por minería están sujetos a impuestos de hasta el 45% en el momento de su recepción si se considera una actividad empresarial, y se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital de hasta el 24% en la venta.
- India: Las monedas minadas se gravan a las tasas del impuesto sobre la renta personal en el momento de su recepción. Las ventas posteriores están sujetas a una tasa fija del impuesto del 30%, y las deducciones por electricidad e infraestructura están legalmente prohibidas.
- Estados Unidos: Los ingresos por minería se gravan como ingresos ordinarios basados en el valor de mercado el día de la minería, con tasas federales de hasta el 37% más impuestos estatales.
- Australia: Los ingresos por minería se contabilizan como ingresos imponibles en el momento de su recepción, gravados con tasas progresivas de hasta el 45% para personas físicas o del 25% al 30% para corporaciones.
Para los mineros, la estabilidad fiscal a largo plazo justifica las inversiones de capital a largo plazo. El beneficio para los gobiernos en tales condiciones radica en la estabilidad de los ingresos y el aumento del empleo en regiones subdesarrolladas.
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