Escrito por: Forbes
Traducido por: AididiaoJP, Foresight News
El gobierno federal de EE.UU. ha publicado recientemente la declaración financiera de Donald Trump, que detalla cómo uno de los principales poseedores de activos criptográficos del país, con decenas de millones de dólares en activos digitales, puede eludir por ahora el pago de impuestos sustanciales. El principio central de esta estrategia es aplicable a todo inversor en criptomonedas, sin importar el tamaño de su cartera: a menos que venda, normalmente no hay que pagar impuestos.
Mantener activos que se aprecian permite diferir indefinidamente el impuesto sobre las ganancias de capital
La declaración muestra que Trump posee una posición en Bitcoin en una cartera fría por valor de más de 50 millones de dólares, sin reportar ingresos relacionados. Esta gran apreciación constituye una «ganancia no realizada» según la definición del IRS (Servicio de Impuestos Internos de EE.UU.): un aumento en el valor en papel, pero sin venta real. Según la normativa fiscal estadounidense actual, un evento imponible solo se desencadena cuando hay una «disposición» del activo (venta, intercambio o gasto). El mero hecho de mantener un activo, incluso si su valor se dispara millones de dólares, no genera una obligación tributaria. Este diferimiento puede continuar indefinidamente, hasta que el activo se venda o disponga de otra manera.
De igual modo, su posición en Ethereum (ETH), valorada entre 5 y 25 millones de dólares, también se mantiene en una cartera fría; además posee 15.750 millones de tokens de gobernanza WLFI, por valor de más de 50 millones de dólares. Ninguna de estas posiciones va acompañada de un informe de ingresos. El valor del activo figura en el balance, pero mientras no se venda, no hay evento imponible y, por tanto, tampoco factura fiscal.
Las recompensas de staking y los ingresos por intereses deben declararse e imponerse en el año en curso
No todos los activos disfrutan del diferimiento. Trump declaró 510,808 dólares en ingresos por recompensas de validador de Coinbase, obtenidos mediante el staking en la red Ethereum para ayudar a validar transacciones. El IRS considera estas recompensas de staking como ingresos ordinarios, gravables en el año de recepción al valor justo de mercado del token en ese momento, independientemente de si luego se vende o no.
Actualmente, existe controversia entre algunos inversores sobre el tratamiento de estas recompensas: un enfoque agresivo sería declarar la ganancia solo al vender, en lugar de declarar el valor total como ingreso al recibirlo. El IRS no ha emitido una guía clara para todos los escenarios, pero la Determinación de Ingresos 2023-14 (Revenue Ruling 2023-14), referente a las recompensas de minería Proof-of-Stake (PoS), se inclina por su reconocimiento en el momento de la recepción. La mayoría de los profesionales fiscales adoptan este enfoque conservador. La declaración no especifica qué método se utilizó aquí.
Además, la declaración muestra que Trump posee entre 5 y 25 millones de dólares en USDC (una moneda estable vinculada al dólar), generando 45,932 dólares en intereses. El precio de las monedas estables suele estar cerca de 1 dólar, rara vez generando ganancias o pérdidas de capital, pero los ingresos por intereses se consideran ingresos ordinarios, tratados de la misma manera que los intereses bancarios, y están sujetos a impuestos en su totalidad en el año en curso.
Regalías, ventas de tokens y tarifas de licencia se gravan como ingresos ordinarios
La declaración también incluye dos entradas que van más allá de la tenencia pasiva. CIC Digital LLC reportó 635 millones de dólares en regalías por «Celebration Coins» (el memecoin de Trump), así como tarifas de licencia relacionadas con NFT. Estos ingresos se clasifican fiscalmente como ingresos ordinarios, gravados a la misma tasa que los salarios, y no a la tasa reducida de ganancias de capital a largo plazo aplicable tras más de un año de tenencia. Los ingresos se reconocen y gravan en el momento de la recepción.
Por su parte, el proyecto criptográfico World Liberty Financial, vinculado a Trump, muestra 236.25 millones de dólares en ingresos por ventas de tokens, junto con 65.625 millones de dólares en ganancias por venta de participaciones. Vender tokens es un evento imponible, similar a vender acciones. La ganancia o pérdida se calcula como la diferencia entre el precio de venta y la base de coste (el monto inicial de compra o inversión). Dependiendo del tiempo de tenencia, pueden aplicarse las tasas de ganancias de capital a corto o largo plazo.
La estrategia de optimización fiscal cripto más simple pero más pasada por alto
En última instancia, lo que revela esta declaración financiera no son complejas estructuras offshore o esquemas agresivos de evasión fiscal, sino la única razón por la que las mayores posiciones de la cartera no pagan impuestos actuales: aún no se han vendido.
Cualquier inversor en criptomonedas puede utilizar este mismo mecanismo de diferimiento. Ya sea que los activos estén en una cartera personal o en un exchange, mientras su valor aumente y no se vendan, no se desencadenará un evento imponible.
