Tác giả: Forbes
Biên dịch: AididiaoJP, Foresight News
Chính phủ liên bang Hoa Kỳ gần đây đã công bố hồ sơ khai báo tài chính của Donald Trump, trong đó chi tiết cách một trong những người nắm giữ tài sản kỹ thuật số hàng đầu nước Mỹ có thể nắm giữ hàng chục triệu đô la tiền kỹ thuật số mà không phải đóng thuế khổng lồ ngay lập tức. Nguyên tắc cốt lõi của chiến lược này có thể áp dụng cho mọi nhà đầu tư tiền mã hóa, bất kể quy mô tài sản: bạn thường không phải đóng thuế nếu chưa bán.
Nắm Giữ Tài Sản Tăng Giá Cho Phép Hoãn Thuế Lãi Vô Hạn Định
Hồ sơ tiết lộ Trump nắm giữ một vị thế Bitcoin trong ví lạnh, trị giá hơn 50 triệu USD, và không báo cáo thu nhập liên quan. Khoản tăng giá trị khổng lồ này được Sở Thuế Vụ Hoa Kỳ (IRS) định nghĩa là "lãi chưa thực hiện" - tức là giá trị trên giấy tờ tăng lên nhưng chưa được bán ra thực tế. Theo luật thuế hiện hành của Hoa Kỳ, nghĩa vụ đóng thuế chỉ được kích hoạt khi tài sản được "chuyển nhượng" (như bán, trao đổi hoặc chi tiêu). Việc chỉ đơn thuần nắm giữ tài sản, ngay cả khi giá trị tăng lên hàng triệu đô la, cũng không tạo ra nghĩa vụ thuế. Việc hoãn thuế này có thể tiếp tục vô thời hạn cho đến khi tài sản được bán hoặc chuyển nhượng theo cách khác.
Tương tự, vị thế Ethereum (ETH) của ông có giá trị từ 5 triệu đến 25 triệu USD, cũng được lưu trữ trong ví lạnh; ngoài ra còn có 15.75 tỷ token quản trị WLFI, trị giá hơn 50 triệu USD. Các vị thế này đều không có báo cáo thu nhập đi kèm. Giá trị tài sản thể hiện trên bảng cân đối kế toán, nhưng miễn là chưa bán, thì không có sự kiện chịu thuế và do đó cũng không có hóa đơn thuế.
Phần Thưởng Staking Và Thu Nhập Lãi Cần Khai Báo Và Nộp Thuế Trong Năm
Không phải mọi khoản nắm giữ đều được hưởng lợi từ việc hoãn thuế. Trump báo cáo thu nhập 510,808 USD từ phần thưởng xác thực của Coinbase, đây là khoản thù lao nhận được thông qua việc staking Ethereum để hỗ trợ xác thực giao dịch. IRS coi phần thưởng staking là thu nhập thông thường, bị đánh thuế trong năm theo giá trị thị trường hợp lý của token tại thời điểm nhận được, bất kể sau đó token có được bán ra hay không.
Hiện tại, một số nhà đầu tư có cách xử lý tranh cãi đối với phần thưởng staking: cách làm mạnh tay là đợi đến khi bán mới khai báo lãi, thay vì tính toàn bộ giá trị vào thu nhập khi nhận được. IRS vẫn chưa ban hành hướng dẫn rõ ràng cho tất cả tình huống, nhưng Chỉ Thị Thu Nhập 2023 (Revenue Ruling 2023-14) đối với phần thưởng khai thác bằng cơ chế Proof-of-Stake (PoS) có xu hướng xác nhận tại thời điểm nhận. Hầu hết các chuyên gia thuế áp dụng cách báo cáo thận trọng này. Hồ sơ tiết lộ không nêu rõ phương pháp nào được sử dụng ở đây.
Ngoài ra, hồ sơ còn cho thấy Trump nắm giữ USDC (một loại stablecoin được neo với USD) trị giá từ 5 triệu đến 25 triệu USD và kiếm được 45,932 USD tiền lãi. Giá stablecoin thường gần bằng 1 USD, hiếm khi tạo ra lãi hoặc lỗ vốn, nhưng thu nhập từ lãi thuộc loại thu nhập thông thường, được xử lý giống như lãi ngân hàng và cần nộp thuế đầy đủ trong năm.
Tiền Bản Quyền, Bán Token Và Phí Cấp Phép Bị Đánh Thuế Như Thu Nhập Thông Thường
Trong hồ sơ khai báo còn có hai khoản ghi chép vượt ra ngoài việc nắm giữ thụ động. CIC Digital LLC báo cáo 635 triệu USD tiền bản quyền từ "Celebration Coins" (một loại meme coin liên quan đến Trump), cùng với các khoản phí cấp phép liên quan đến NFT. Các khoản thu nhập này theo luật thuế được phân loại là thu nhập thông thường, bị đánh thuế theo mức thuế suất giống như tiền lương, thay vì mức thuế suất lãi vốn dài hạn ưu đãi được áp dụng sau khi nắm giữ trên một năm. Thu nhập được xác nhận và nộp thuế ngay tại thời điểm nhận được.
Dự án tiền mã hóa liên quan đến Trump, World Liberty Financial, cho thấy doanh thu bán token 236.25 triệu USD, cùng với lợi nhuận bán cổ phần 65.625 triệu USD. Việc bán token là một sự kiện chịu thuế, tương tự như bán cổ phiếu. Lãi hoặc lỗ được tính bằng chênh lệch giữa giá bán và cơ sở chi phí (số tiền mua hoặc đầu tư ban đầu). Tùy thuộc vào thời gian nắm giữ, có thể áp dụng thuế suất lãi vốn ngắn hạn hoặc dài hạn.
Chiến Lược Tối Ưu Hóa Thuế Cho Tiền Mã Hóa Đơn Giản Nhất Nhưng Dễ Bị Bỏ Qua Nhất
Cuối cùng, điều mà hồ sơ khai báo này tiết lộ không phải là cấu trúc phức tạp ngoài khơi hay kế hoạch tránh thuế mạnh tay, mà là lý do duy nhất khiến các vị thế lớn nhất trong danh mục không phải chịu thuế hiện tại: chúng vẫn chưa được bán ra.
Mọi nhà đầu tư tiền mã hóa đều có thể sử dụng cơ chế hoãn thuế giống hệt này. Cho dù tài sản được lưu trữ trong ví hay trên sàn giao dịch, miễn là giá trị tăng lên và chưa được bán, thì sẽ không kích hoạt sự kiện chịu thuế.
