El año pasado, el volumen de actividad global potencialmente sujeta a impuestos con criptoactivos en blockchain superó los 457 mil millones de dólares, según informó en su último reporte la empresa de análisis de datos blockchain Chainalysis. De esta cantidad, 125,1 mil millones correspondieron a países europeos, 112,6 mil millones a Estados Unidos y 21 mil millones a China, donde el comercio de criptoactivos dentro del país está prohibido.
Estas cifras, que se estiman como el límite inferior, incluyen ingresos generados en exchanges centralizados y descentralizados; ingresos por minería, staking, préstamos y juegos de azar; así como pagos denominados en criptomonedas. Al mismo tiempo, en cuanto a China, debido a la prohibición del comercio, es difícil estimar el volumen total de actividad de los usuarios chinos, ya que las transacciones se trasladan a zonas offshore.
Un vacío del 86%
En cualquier caso, según los analistas, el CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) —el marco de información sobre criptoactivos desarrollado por la OCDE que entrará en vigor el próximo año— cubre solo el 14% del volumen global.
"El 86% restante —incluyendo la actividad en exchanges descentralizados (DEX), transferencias peer-to-peer, flujos de ingresos en la cadena de bloques y pagos— queda fuera del alcance práctico de este sistema", declaró Chainalysis, empresa que vende herramientas a gobiernos y compañías para rastrear la actividad en la cadena de bloques.
El CARF, diseñado para identificar riesgos relacionados con la tributación, se aplica únicamente a exchanges centralizados, corredores, vendedores minoristas y algunos proveedores de carteras. Al menos 46 países ya se han comprometido a implementar este sistema en 2027 y comenzar a recopilar información sobre los usuarios de criptoactivos, así como a intercambiarla con otras jurisdicciones. Otros 29 países deberían unirse a este grupo en 2028, y Estados Unidos en 2029.
Lo que por ahora permanece oculto
Analistas especializados en el análisis de la cadena de bloques afirman que el CARF no podrá cubrir la inmensa mayoría de los ingresos imponibles relacionados con criptoactivos, ya que este sistema no tiene en cuenta la actividad en exchanges descentralizados, las transferencias peer-to-peer, el autoalmacenamiento (self-custody), las recompensas por minería, los ingresos por staking, los ingresos por préstamos, ni muchos pagos por bienes y servicios.
Además, a los exchanges les falta información sobre los criptoactivos adquiridos en otros lugares, lo que dificulta el cálculo preciso de ganancias y pérdidas, y a ello se suma que no todos los países participarán en el CARF. Además, este sistema puede informar a la autoridad tributaria por qué monto una persona vendió sus criptoactivos, pero no por qué monto los adquirió, lo que complica el cálculo de la ganancia.
No obstante, el CARF no es el único intento reciente por mejorar la recaudación de impuestos relacionados con criptoactivos. En la UE, donde entró en vigor en enero de este año la directiva DAC8, los exchanges de criptomonedas ya están recopilando datos personales confidenciales de sus clientes y comenzarán a transmitirlos a las autoridades fiscales nacionales en 2027.
Los peligros que amenazan vidas por fugas de datos tributarios
La lucha contra la evasión fiscal es un arma de doble filo, ya que también pone en riesgo a los propietarios de criptoactivos.
Este verano, el exchange Bull Bitcoin, especializado exclusivamente en Bitcoin, inició un litigio judicial en Francia en un intento por anular un decreto que implementa la directiva DAC8 en la legislación local. Según afirma el exchange, que también desarrolla la popular cartera de Bitcoin multifuncional Bull con características que mejoran la privacidad, la directiva de la UE crea un "colosal "panal de miel" internacional de datos financieros, que vincula las identidades legales de las personas, sus direcciones domiciliarias y su actividad en el ámbito de las criptomonedas, incluyendo información que no tiene absolutamente ninguna relación con la tributación".
Francia ha adquirido la mala fama de ser el país con el mayor número de ataques físicos a propietarios de Bitcoin y otros criptoactivos, lo que también se ha visto facilitado por fugas de datos personales desde el organismo fiscal nacional. Según una base de datos abierta que registra ataques físicos a propietarios de criptoactivos, en los primeros ocho meses de este año ocurrieron 36 incidentes, un 64% más que en todo 2025. La cifra real probablemente sea mayor, ya que no todos los ataques se registran en la policía y/o se hacen públicos.
