Автор: Ольга Хариф
Компиляция: Saoirse, Foresight News
Здание Налогового управления США в Вашингтоне, округ Колумбия. Фотограф: Эрик Ли / Bloomberg
Тайлер Менцер заявил, что для более глубокого понимания ситуации с инвесторами в криптовалюту он годами анализировал данные Налогового управления США и пришел к выводу: эти инвесторы, вероятно, уклоняются от уплаты налогов.
Как и в популярном несколько лет назад интернет-меме — покойный тренер Arizona Cardinals Деннис Грин в ярости говорил о победившем сопернике: «Они именно такие, какими мы их представляли», — так и в вопросе выполнения налоговых обязательств перед дядей Сэмом, типичный игрок на рынке криптовалют, вероятно, ведет себя аналогичным образом. (То есть, как и предполагалось, игроки с криптовалютой не хотят платить налоги IRS.)
Тайлер Менцер — доцент кафедры бухгалтерского учета в Бизнес-школе Нили Техасского христианского университета, имеющий доступ к миллионам анонимных данных налогоплательщиков, предоставленных Налоговым управлением США для проведения исследований. Он и соавторы его недавнего исследования обнаружили, что, по крайней мере, в период с 2013 по 2021 год, немногие налогоплательщики декларировали операции с криптовалютой при подаче налоговых деклараций; даже если они это делали, эта группа людей заметно отличалась от традиционных инвесторов на фондовом рынке.
«Владельцы криптовалюты с большей вероятностью, чем другие инвесторы, владеют мемными акциями, — сказал Менцер в интервью. — Они моложе и, вероятно, имеют более низкий доход. А ключевой вывод нашей работы заключается в том, что это особая группа налогоплательщиков и инвесторов. Их торговая стратегия отличается, и их налоговая дисциплина, вероятно, тоже иная. Многие, скорее всего, не декларируют свои криптоактивы перед Налоговым управлением».
Здание Налогового управления США в Вашингтоне, округ Колумбия. Фотограф: Самуэль Корум / Bloomberg
Другие многочисленные опросы и исследования показывают, что к 2021 году около 12–21% взрослых американцев владели криптовалютой, но Менцер и его команда обнаружили, что только 6,5% из них декларировали операции с криптовалютой в Налоговом управлении США. Временные рамки этого исследования предшествуют моменту одобрения американских ETF на владение физической криптовалютой в начале 2024 года, что впоследствии кардинально изменило общую картину инвесторов.
Статья под названием «Кто декларирует криптовалюту в IRS?» была написана профессором Университета Северной Каролины в Чапел-Хилл Джеффри Хупсом, Тайлером Менцером и профессором бухгалтерского учета Университета Айовы Джароном Уайлдом и опубликована в марте этого года в журнале по исследованию бухгалтерского учета, выпускаемом Springer Nature. Исследование в основном сосредоточено на операциях с биткойном и эфиром.
Налоговое управление США не сразу отреагировало на это.
По данным компании CoinTracker, занимающейся отслеживанием инвестиций в криптоактивы и разработкой программного обеспечения для налогового соответствия, в 2025 году счета с цифровыми активами, удерживаемыми менее года, в среднем приносили убыток в размере 636 долларов; операции с активами, удерживаемыми более года, в среднем приносили прибыль в размере 2692 долларов. В налоговом году 2025 года инвесторы в криптовалюту в среднем совершали 836 операций, требующих налоговой отчетности.
Трейдеры криптовалют также часто продают свои активы, совершенно не учитывая налоговые последствия, что Менцер объясняет недостаточной профессиональной подготовкой инвесторов, а также высокой волатильностью самих криптоактивов. Биткойн, индикатор рынка, с октября, когда он достиг исторического максимума, упал примерно на 40%. В то время как многие традиционные инвесторы на фондовом рынке намеренно выбирают время продажи, чтобы подпасть под более низкую налоговую ставку.
Однако эта ситуация скоро изменится. Налоговое управление США ужесточило требования к отчетности на 2026 год, приблизив регулирование криптовалюты к правилам фондового рынка. Американские биржи, такие как Coinbase, обязаны предоставлять формы отчетности о транзакциях, и налогоплательщики, независимо от того, получили ли они новую форму 1099-DA или нет, должны правдиво сообщать о владении криптовалютой. Также рассматриваются правила, касающиеся сделок умышленной продажи и прочих лазеек в соблюдении налогового законодательства.
Сможет ли сохраниться либертарианская антиналоговая идеология,盛行 (процветавшая) в криптосфере с момента ее зарождения, еще предстоит увидеть, особенно с приближением дня подачи налоговых деклараций.
