Artículo por: Forbes
Compilado por: AididiaoJP, Foresight News
El gobierno federal estadounidense publicó recientemente la divulgación financiera de Donald Trump, que muestra en detalle cómo uno de los principales poseedores de activos criptográficos de EE.UU. mantiene decenas de millones de dólares en activos digitales sin tener que pagar inmediatamente impuestos sustanciales. El principio central de esta estrategia se aplica a cada inversor en criptomonedas, independientemente del tamaño de su cartera: a menos que venda, generalmente no hay impuestos que pagar.
Mantener activos que se aprecian permite diferir indefinidamente el impuesto sobre las ganancias de capital
La divulgación muestra que Trump mantiene una posición en Bitcoin en una billetera fría valorada en más de 50 millones de dólares y no reportó ingresos relacionados. Esta enorme ganancia no realizada cae bajo la definición del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de «ganancia no realizada»: es decir, un aumento en el valor en papel, pero sin una venta real. Según la ley fiscal estadounidense actual, un evento imponible solo se activa cuando hay una «disposición» del activo (como vender, intercambiar o gastar). Simplemente mantener un activo, incluso si su valor se dispara millones de dólares, no crea una obligación tributaria. Este diferimiento puede continuar indefinidamente hasta que el activo se venda o disponga de otra manera.
Del mismo modo, su tenencia de Ethereum (ETH), valorada entre 5 y 25 millones de dólares, también se mantiene en una billetera fría; además, posee 15.75 mil millones de tokens de gobernanza WLFI, valorados en más de 50 millones de dólares. Estas posiciones no se acompañaron de informes de ingresos. El valor de los activos aparece en el balance, pero siempre que no se vendan, no hay evento imponible y, por lo tanto, no hay factura de impuestos.
Las recompensas de staking y los ingresos por intereses deben declararse y pagar impuestos en el año correspondiente
No todas las tenencias disfrutan del diferimiento. Trump reportó 510,808 dólares en ingresos por recompensas de validador de Coinbase, obtenidas al ayudar a validar transacciones en la red Ethereum mediante staking. El IRS trata estas recompensas de staking como ingresos ordinarios, gravados en el año en que se reciben según el valor justo de mercado del token en ese momento, independientemente de si luego se venden o no.
Actualmente, existe controversia entre algunos inversores sobre cómo manejar las recompensas de staking: un enfoque agresivo es esperar a declarar la ganancia hasta la venta, en lugar de declarar el valor total como ingreso al recibirlo. El IRS no ha emitido una guía clara para todos los escenarios, pero la Resolución de Ingresos 2023-14 para recompensas de minería Proof-of-Stake (PoS) tiende a favorecer el reconocimiento al momento de la recepción. La mayoría de los profesionales fiscales adoptan este enfoque conservador de reporte. La divulgación no aclara qué método se utilizó aquí.
Además, la divulgación muestra que Trump mantiene entre 5 y 25 millones de dólares en USDC (una moneda estable vinculada al dólar) y obtuvo 45,932 dólares en intereses. El precio de una moneda estable suele estar cerca de 1 dólar, rara vez genera ganancias o pérdidas de capital, pero los ingresos por intereses son ingresos ordinarios, tratados de la misma manera que los intereses bancarios, y están sujetos a impuestos en su totalidad en el año correspondiente.
Regalías, ventas de tokens y tarifas de licencia se gravan como ingresos ordinarios
El archivo de divulgación también incluye dos registros que van más allá de la tenencia pasiva. CIC Digital LLC reportó 635 millones de dólares en regalías por «Celebration Coins» (memecoins de Trump), junto con tarifas de licencia relacionadas con NFT. Estos ingresos se clasifican según el código fiscal como ingresos ordinarios, gravados a la misma tasa que los salarios, no a la tasa preferencial de ganancias de capital a largo plazo disponible para activos mantenidos más de un año. Los ingresos se reconocen y gravan cuando se reciben.
El proyecto criptográfico relacionado con Trump, World Liberty Financial, muestra 236.25 millones de dólares en ingresos por venta de tokens y 65.625 millones de dólares en ganancias por venta de acciones. Vender tokens es un evento imponible, similar a vender acciones. La ganancia o pérdida se calcula como la diferencia entre el precio de venta y la base de costo (el monto inicial de compra o inversión). Dependiendo del período de tenencia, pueden aplicarse las tasas de ganancias de capital a corto o largo plazo.
La estrategia de optimización fiscal en cripto más simple y, sin embargo, más pasada por alto
Lo que esta divulgación finalmente revela no es una estructura offshore compleja o un esquema agresivo de evasión fiscal, sino la única razón por la cual las posiciones más grandes en la cartera no pagan impuestos actuales: aún no se han vendido.
Cada inversor en criptomonedas puede utilizar este mismo mecanismo de diferimiento. Ya sea que los activos se guarden en una billetera o en un exchange, si su valor aumenta y no se venden, no se desencadena ningún evento imponible.
