¿Se cobrarán impuestos a los residentes chinos por poseer activos criptográficos con la implementación de CARF?

marsbitPublicado a 2026-02-02Actualizado a 2026-02-02

Resumen

**Resumen en español europeo:** La implementación del Marco de Intercambio Automático de Información sobre Activos Criptográficos (CARF) de la OCDE reforzará significativamente la capacidad de las administraciones tributarias para acceder a información sobre activos criptográficos en el extranjero. Aunque CARF no crea nuevas normas fiscales, el intercambio automático de datos permitirá a las autoridades identificar los ingresos de activos criptográficos obtenidos en el exterior por sus residentes fiscales, haciendo que la regularización de impuestos y las sanciones por ganancias no declaradas se conviertan en algo habitual. Para los países que ya se han comprometido con CARF, como el Reino Unido, existe un riesgo real de que las ganancias no declaradas en el pasado puedan ser objeto de impuestos retroactivos una vez que la información sea intercambiada. Sin embargo, China continental aún no se ha unido a CARF, por lo que el riesgo de que su administración tributaria detecte y persiga directamente la tenencia de criptoactivos en el extranjero es, por ahora, relativamente bajo. No obstante, el riesgo cambia radicalmente cuando los criptoactivos se convierten en moneda fiduciaria. China participa en el CRS (Estándar Común de Reporte) desde 2018. Si los activos se venden en un intercambio extranjero y los fondos se depositan en una cuenta financiera, esa información podría ser transmitida a las autoridades chinas a través del CRS, lo que ya ha llevado a casos de cobro de impue...

Autor: FinTax

Lógica básica del impacto de CARF

Con el avance de CARF, la capacidad de las autoridades fiscales de diversos países para obtener información sobre activos criptográficos en el extranjero mejorará significativamente.

CARF no crea normas fiscales, sino que, a través del intercambio automático de información, permite a las autoridades fiscales identificar los ingresos por activos criptográficos obtenidos en el extranjero por sus residentes fiscales.

Sobre la base de la transparencia de la información, la regularización de impuestos y la aplicación de la ley por ganancias no declaradas podrían volverse comunes.

Para los países que se han comprometido a unirse a CARF y lo han implementado legislativamente, la información de cuentas y transacciones de activos criptográficos de sus residentes fiscales en exchanges extranjeros se intercambiará entre las autoridades fiscales mediante el mecanismo CARF. Las autoridades fiscales pueden comparar esta información con las declaraciones de impuestos y aplicar sanciones por omisiones o subdeclaraciones.

Países que ya se han unido a CARF: Posibilidad de ser rastreados tras la transparencia informativa

Tomando el Reino Unido como ejemplo, a partir de 2026, ya exige a los proveedores locales de servicios de activos criptográficos recopilar sistemáticamente datos de transacciones de usuarios para su verificación fiscal. El Servicio de Impuestos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) ha indicado claramente que utilizará estos datos para cruzar información con las declaraciones de impuestos personales. Si descubre ganancias de activos criptográficos no declaradas conforme a la ley, procederá a cobrar los impuestos adeudados e impondrá multas.

En este tipo de jurisdicciones, una vez que la información de transacciones de activos criptográficos llegue a las autoridades fiscales a través de CARF, existe un riesgo real de que las ganancias criptográficas en el extranjero no declaradas en el pasado sean objeto de impuestos retroactivos.

Punto de riesgo clave: La realización (venta) de activos criptográficos

China continental aún no se ha unido a CARF, por lo que, a corto plazo, las autoridades fiscales no pueden obtener automáticamente a través de CARF información sobre cuentas de activos criptográficos que los residentes chinos tengan en exchanges extranjeros. Si la política actual permanece sin cambios, el riesgo de que las autoridades fiscales nacionales descubran y cobren impuestos directamente solo por la tenencia de activos criptográficos en el extranjero es relativamente bajo.

Sin embargo, esta apreciación se aplica solo mientras los activos criptográficos permanezcan dentro del ecosistema cripto. En el momento en que los activos criptográficos se conviertan en moneda fiduciaria (fiat) y entren en cuentas bancarias u otros sistemas de cuentas financieras, la vía de riesgo cambiará.

China continental implementó completamente el Estandar Común de Reporte (CRS) en 2018 y realiza intercambios automáticos de información de cuentas financieras con múltiples jurisdicciones. Bajo el marco del CRS, las autoridades fiscales chinas ya tienen precedentes de aplicación real de la ley para cobrar impuestos mediante información de cuentas financieras en el extranjero.

Por lo tanto, incluso si China continental aún no participa en CARF, una vez que los activos criptográficos se realicen (vendan) a través de un exchange extranjero y se almacenen en una cuenta financiera, la información relevante aún podría ser transmitida a las autoridades fiscales nacionales a través del CRS u otros canales.

Existencia real de otros canales de información fiscal

Bajo los mecanismos existentes de acuerdos fiscales y cooperación en la aplicación de la ley, las autoridades fiscales de diferentes países pueden intercambiar información tributaria de contribuyentes específicos mediante la cooperación en investigaciones caso por caso.

Si las autoridades fiscales de otro país descubren durante sus procedimientos de aplicación evasión fiscal a gran escala o transacciones ilegales que involucren a residentes chinos, dichas pistas también podrían ser proporcionadas a la parte china a través de mecanismos bilaterales.

Preguntas relacionadas

Q¿Qué es el CARF y cómo afecta a la capacidad de las autoridades fiscales para obtener información sobre activos criptográficos en el extranjero?

AEl CARF (Marco Común de Declaración de Activos Criptográficos) es un marco de intercambio automático de información que permite a las autoridades fiscales identificar los ingresos por activos criptográficos obtenidos en el extranjero por sus residentes fiscales. No crea normas tributarias, pero mejora significativamente la capacidad de las autoridades para acceder a dicha información.

Q¿Pueden las autoridades fiscales de países que han adoptado el CARF rastrear y gravar retroactivamente las ganancias no declaradas de activos criptográficos?

ASí, en jurisdicciones que han implementado el CARF, como el Reino Unido, las autoridades fiscales pueden utilizar los datos intercambiados para comparar con las declaraciones de impuestos y perseguir retroactivamente ganancias no declaradas, aplicando multas y recaudando impuestos atrasados.

Q¿Está China actualmente incluida en el CARF y pueden sus autoridades acceder a información de activos criptográficos en el extranjero a través de este marco?

ANo, China aún no se ha unido al CARF. Por lo tanto, las autoridades fiscales chinas no pueden obtener automáticamente información sobre activos criptográficos en el extranjero a través de este mecanismo en el corto plazo.

Q¿Qué riesgo existe cuando los activos criptográficos se convierten en moneda fiduciaria y se depositan en cuentas financieras en el extranjero para los residentes chinos?

AAunque China no participe en el CARF, si los activos criptográficos se convierten en moneda fiduciaria y se almacenan en cuentas financieras en el extranjero, esa información puede ser transmitida a las autoridades chinas a través del CRS (Estándar Común de Reporte), lo que podría llevar a la detección y追缴 de impuestos.

QAdemás del CARF y el CRS, ¿existen otros mecanismos mediante los cuales las autoridades chinas puedan obtener información sobre activos criptográficos en el extranjero?

ASí, a través de acuerdos fiscales bilaterales y mecanismos de cooperación en la aplicación de la ley, las autoridades fiscales de otros países pueden proporcionar información sobre evasión fiscal a gran escala o transacciones ilegales que involucren a residentes chinos mediante solicitudes de intercambio de información caso por caso.

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