Viết bởi: Forbes
Biên dịch: AididiaoJP, Foresight News
Chính phủ liên bang Hoa Kỳ gần đây đã công bố hồ sơ tiết lộ tài chính của Trump, trong đó chi tiết cho thấy một trong những người nắm giữ tài sản mã hóa hàng đầu nước Mỹ này đã trì hoãn việc nộp thuế khổng lồ như thế nào nhờ sở hữu hàng chục triệu USD tài sản kỹ thuật số. Nguyên tắc cốt lõi của chiến lược này áp dụng cho mọi nhà đầu tư tiền điện tử, bất kể quy mô tài sản: thường thì không phải nộp thuế trừ khi bán ra.
Nắm Giữ Tài Sản Tăng Giá Có Thể Trì Hoãn Vô Hạn Thuế Thu Nhập Vốn
Tài liệu tiết lộ cho thấy Trump đang nắm giữ một vị thế Bitcoin trong ví lạnh, trị giá hơn 50 triệu USD và không báo cáo thu nhập liên quan. Khoản tăng giá trị khổng lồ này được Sở Thuế Vụ Hoa Kỳ (IRS) định nghĩa là 'lợi nhuận chưa thực hiện' - tức là giá trị trên giấy tờ tăng lên, nhưng chưa thực sự bán ra. Theo luật thuế hiện hành của Hoa Kỳ, sự kiện chịu thuế chỉ được kích hoạt khi tài sản được 'xử lý' (như bán ra, giao dịch hoặc tiêu dùng). Chỉ đơn thuần nắm giữ tài sản, ngay cả khi giá trị tăng vọt hàng triệu USD, cũng không tạo ra nghĩa vụ thuế. Việc trì hoãn này có thể tiếp tục vô thời hạn cho đến khi tài sản được bán đi hoặc xử lý bằng cách khác.
Tương tự, vị thế Ethereum (ETH) của ông trị giá từ 5 đến 25 triệu USD, cũng được lưu trữ trong ví lạnh; ngoài ra còn có 157,5 tỷ token quản trị WLFI, trị giá hơn 50 triệu USD. Các vị thế này đều không đi kèm báo cáo thu nhập. Giá trị tài sản thể hiện trên bảng cân đối kế toán, nhưng chỉ cần không bán ra, thì không có sự kiện chịu thuế, và do đó không có hóa đơn thuế.
Phần Thưởng Staking Và Thu Nhập Lãi Cần Khai Báo Và Nộp Thuế Trong Năm
Không phải tất cả các vị thế nắm giữ đều được hưởng lợi từ việc trì hoãn. Trump đã báo cáo thu nhập 510.808 USD từ phần thưởng xác thực của Coinbase, đây là khoản thù lao nhận được thông qua việc staking trên mạng Ethereum để giúp xác thực giao dịch. IRS coi phần thưởng staking là thu nhập thông thường, bị đánh thuế theo giá trị thị trường hợp lý của token tại thời điểm nhận được trong năm, bất kể sau đó có bán token hay không.
Hiện tại, một số nhà đầu tư đang có tranh cãi về cách xử lý phần thưởng staking: cách làm mạnh tay là đợi đến khi bán mới khai báo lợi nhuận, thay vì tính toàn bộ giá trị vào thu nhập khi nhận được. IRS chưa đưa ra hướng dẫn rõ ràng cho tất cả các tình huống, nhưng phán quyết thu nhập năm 2023 (Revenue Ruling 2023-14) đối với phần thưởng đào Proof-of-Stake (PoS) có xu hướng xác nhận tại thời điểm nhận được. Hầu hết các chuyên gia thuế đều áp dụng cách báo cáo bảo thủ này. Tài liệu tiết lộ không nêu rõ phương pháp nào được sử dụng ở đây.
Ngoài ra, bản tiết lộ còn cho thấy Trump đang nắm giữ USDC (một loại stablecoin neo theo đồng USD) trị giá từ 5 đến 25 triệu USD và kiếm được 45.932 USD tiền lãi. Giá stablecoin thường gần 1 USD, hiếm khi tạo ra lợi nhuận hoặc thua lỗ vốn, nhưng thu nhập từ lãi thuộc loại thu nhập thông thường, được xử lý giống như lãi ngân hàng và cần phải nộp thuế đầy đủ trong năm.
Tiền Bản Quyền, Bán Token Và Phí Cấp Phép Bị Đánh Thuế Theo Thu Nhập Thông Thường
Tài liệu tiết lộ còn có hai mục vượt ra ngoài việc nắm giữ thụ động. CIC Digital LLC đã báo cáo 635 triệu USD tiền bản quyền từ "Celebration Coins" (token memecoin của Trump), cùng với phí cấp phép liên quan đến NFT. Các khoản thu nhập này được phân loại theo luật thuế là thu nhập thông thường, bị đánh thuế theo mức thuế suất giống như tiền lương, thay vì mức thuế suất ưu đãi dài hạn đối với lợi nhuận vốn có thể được hưởng sau khi nắm giữ hơn một năm. Thu nhập được xác nhận và nộp thuế tại thời điểm nhận được.
Dự án tiền điện tử liên quan đến Trump là World Liberty Financial cho thấy doanh thu bán token 236,25 triệu USD, cùng với lợi nhuận bán cổ phần 65,625 triệu USD. Việc bán token là một sự kiện chịu thuế, tương tự như bán cổ phiếu. Lợi nhuận hoặc thua lỗ được tính bằng chênh lệch giữa giá bán và cơ sở chi phí (số tiền mua hoặc đầu tư ban đầu). Tùy thuộc vào thời gian nắm giữ dài hay ngắn, có thể áp dụng thuế suất lợi nhuận vốn ngắn hạn hoặc dài hạn.
Chiến Lược Tối Ưu Thuế Tiền Điện Tử Đơn Giản Nhất Nhưng Dễ Bị Bỏ Qua Nhất
Cuối cùng, tài liệu tiết lộ này hé lộ không phải là cấu trúc ngoài khơi phức tạp hay kế hoạch tránh thuế mạnh tay, mà là lý do duy nhất khiến các vị thế lớn nhất trong danh mục không phải nộp thuế hiện tại: chúng vẫn chưa được bán ra.
Mọi nhà đầu tư tiền điện tử đều có thể sử dụng cơ chế trì hoãn giống hệt này. Dù tài sản được lưu trữ trong ví hay trên sàn giao dịch, chỉ cần giá trị tăng lên mà không bán ra, thì sẽ không kích hoạt sự kiện chịu thuế.
