Автор: Forbes
Компиляция: AididiaoJP, Foresight News
Федеральное правительство США недавно опубликовало финансовую декларацию Дональда Трампа, в которой подробно показано, как один из крупнейших в США держателей криптоактивов владеет цифровыми активами на десятки миллионов долларов, не уплачивая при этом немедленно огромные налоги. Основной принцип этой стратегии применим к каждому инвестору в криптовалюты, независимо от размера капитала: обычно никакого налога не возникает, пока активы не проданы.
Держите растущие в цене активы: бессрочная отсрочка налога на прирост капитала
Декларация показывает, что Трамп держит биткойны в холодном кошельке на сумму более 50 миллионов долларов, и не сообщает о доходах, связанных с ними. Эта огромная прибыль относится к категории «нереализованного дохода», как ее определяет Налоговое управление США (IRS) — рост стоимости на бумаге без фактической продажи. Согласно действующему налоговому законодательству США, налогооблагаемое событие возникает только при «отчуждении» актива (например, продажа, обмен или расходование). Простое владение активом, даже если его стоимость взлетает на миллионы, не создает налоговых обязательств. Эта отсрочка может продолжаться бесконечно, пока актив не будет продан или иным образом отчужден.
Аналогично, его холдинг в эфириуме (ETH) на сумму от 5 до 25 миллионов долларов также хранится в холодном кошельке; кроме того, у него есть 15,75 миллиардов управляющих токенов WLFI стоимостью более 50 миллионов долларов. Ни по одной из этих позиций не сообщалось о доходах. Стоимость активов отражается в балансе, но пока они не проданы, нет налогооблагаемого события и, следовательно, нет налоговой накладной.
Доход от стейкинга и процентный доход должны декларироваться и облагаться налогом в том же году
Не все активы позволяют отложить налог. Трамп сообщил о доходе в размере 510 808 долларов от вознаграждений валидатора Coinbase, полученных за стейкинг в сети Ethereum для помощи в проверке транзакций. Налоговое управление США рассматривает вознаграждения за стейкинг как обычный доход, облагаемый налогом в году их получения по справедливой рыночной стоимости токена в момент получения, независимо от того, продаются ли токены позже.
В настоящее время среди некоторых инвесторов существуют разногласия по поводу обработки вознаграждений за стейкинг: агрессивный подход заключается в том, чтобы декларировать доход только при продаже, а не включать его в доход по полной стоимости при получении. IRS еще не выпустило четких указаний для всех сценариев, но налоговое постановление 2023-14 (Revenue Ruling 2023-14), касающееся вознаграждений за майнинг по модели Proof-of-Stake (PoS), склоняется к учету дохода при получении. Большинство налоговых специалистов используют этот консервативный подход к отчетности. В декларации не уточняется, какой метод был применен в данном случае.
Кроме того, в раскрытии информации показано, что Трамп владеет стейблкоином USDC (привязанным к доллару США) на сумму от 5 до 25 миллионов долларов и получил 45 932 доллара процентов. Цена стейблкоинов обычно близка к 1 доллару, поэтому прирост или убыток капитала возникает редко, но процентный доход считается обычным доходом, обрабатывается так же, как банковские проценты и подлежит полному налогообложению в том же году.
Роялти, продажа токенов и лицензионные платежи облагаются налогом как обычный доход
В декларации также есть две записи, выходящие за рамки пассивного владения. CIC Digital LLC сообщила о 635 миллионах долларов роялти от «Celebration Coins» (мемкоинов Трампа) и о лицензионных платежах, связанных с NFT. Согласно налоговому кодексу, этот доход классифицируется как обычный доход и облагается налогом по тем же ставкам, что и заработная плата, а не по льготной ставке долгосрочного налога на прирост капитала, применяемой к активам, удерживаемым более года. Доход признается и облагается налогом в момент получения.
Связанный с Трампом криптопроект World Liberty Financial показал выручку от продажи токенов в размере 236,25 миллионов долларов и выручку от продажи акций в размере 65,625 миллионов долларов. Продажа токенов является налогооблагаемым событием, аналогичным продаже акций. Прибыль или убыток рассчитываются как разница между ценой продажи и базой затрат (первоначальная стоимость покупки или инвестиций). В зависимости от срока владения могут применяться краткосрочные или долгосрочные ставки налога на прирост капитала.
Самая простая, но самая недооцененная стратегия налоговой оптимизации в криптовалютах
В конечном итоге, эта финансовая декларация раскрывает не сложные офшорные схемы или агрессивные схемы уклонения от уплаты налогов, а единственную причину, по которой самые крупные позиции в портфеле не облагаются текущим налогом: они еще не проданы.
Каждый инвестор в криптовалюты может использовать тот же самый механизм отсрочки. Независимо от того, хранятся ли активы в кошельке или на бирже, пока их стоимость растет, но они не проданы, налогооблагаемое событие не возникает.
