Автор: FinTax
Основная логика влияния CARF
С продвижением CARF способности налоговых органов различных стран получать информацию о зарубежных криптоактивах значительно улучшатся.
CARF не создает налоговые правила, а через автоматический обмен информацией позволяет налоговым органам идентифицировать доходы от криптоактивов, полученные их налоговыми резидентами за рубежом.
На основе прозрачности информации доплата налогов и правоприменительные меры за незадекларированную прибыль могут стать обычной практикой.
Для стран, которые уже обязались присоединиться к CARF и внедрили его законодательно, информация о счетах и операциях с криптоактивами их налоговых резидентов на зарубежных биржах будет обмениваться между налоговыми органами через механизм CARF. Налоговые органы смогут сравнивать эти данные с налоговыми декларациями и применять штрафы за непредоставление или занижение информации.
Страны, присоединившиеся к CARF: возможность проверки после обеспечения прозрачности информации
На примере Великобритании: с 2026 года местные поставщики услуг с криптоактивами обязаны систематически собирать данные о транзакциях пользователей для налоговой проверки. Налогово-таможенное управление Великобритании (HMRC) четко заявило, что будет использовать соответствующие данные для перекрестной проверки с личными налоговыми декларациями. В случае обнаружения незадекларированной прибыли от криптоактивов будет взиматься налог и налагаться штраф в соответствии с законом.
В таких юрисдикциях, как только информация о транзакциях с криптоактивами попадет в поле зрения налоговых органов через CARF, существует реальный риск ретроспективного налогообложения незадекларированных зарубежных доходов от криптоактивов.
Ключевая точка риска: конвертация криптоактивов
В настоящее время материковый Китай еще не присоединился к CARF, поэтому в краткосрочной перспективе налоговые органы не могут автоматически получать информацию о счетах с криптоактивами резидентов Китая на зарубежных биржах через CARF. При условии неизменности текущей политики риск прямого обнаружения и взыскания налогов внутренними налоговыми органами仅仅 за факт владения криптоактивами за рубежом относительно низок.
Однако это утверждение верно только пока криптоактивы остаются внутри криптосистемы. Как только криптоактивы конвертируются в фиатные деньги и поступают на банковские счета или в другие финансовые账户ные системы, путь риска изменится.
Материковый Китай полностью внедрил CRS с 2018 года и осуществляет автоматический обмен информацией о финансовых счетах с множеством юрисдикций. В рамках CRS у налоговых органов Китая уже есть прецеденты практического правоприменения по взысканию налогов на основе информации о зарубежных финансовых счетах.
Таким образом, даже если материковый Китай еще не участвует в CARF, как только криптоактивы будут проданы через зарубежные биржи и размещены на финансовых счетах, соответствующая информация может быть передана внутренним налоговым органам через CRS или другие каналы.
Существование других каналов налоговой информации в реальности
В рамках существующих налоговых соглашений и механизмов правового сотрудничества налоговые органы различных стран могут обмениваться налоговой информацией по конкретным налогоплательщикам через сотрудничество в расследованиях по конкретным случаям.
Если налоговые органы других стран в процессе правоприменения обнаружат крупномасштабные случаи уклонения от уплаты налогов или незаконные сделки с участием резидентов Китая, соответствующие线索 также могут быть предоставлены китайской стороне через двусторонние механизмы.
