Банки основаны на бухгалтерских книгах, и суть блокчейна также заключается в бухгалтерских книгах. Однако эти бухгалтерские книги fundamentally отличаются. Сегодня банки стоят перед выбором, аналогичным тому, с которым столкнулись газеты и журналы: либо принять интернет и стать новыми интернет-СМИ, либо цепляться за бумажные медиа, пока на них почти не останется подписчиков. Появление стейблкоинов еще больше усиливает эту тенденцию.
На поверхности мы видим, что многие банки начинают внедрять криптографические технологии. Если смотреть на самую фундаментальную логику, почему же криптографические бухгалтерские книги в конечном итоге заменят банковские? Это связано с методом бухгалтерского учета.
Традиционные банки в основном используют двойную бухгалтерию, в то время как блокчейн introduces тройную бухгалтерию. Двойная бухгалтерия была изобретена в Италии в средние века и является основой бухгалтерского учета в большинстве стран мира. Она требует, чтобы каждая операция, такая как депозит, кредит или перевод, записывалась в равной сумме как минимум на двух связанных счетах одновременно, обеспечивая двустороннюю проверку каждой транзакции. Например, одна сторона — «дебет (debit)», всегда будет соответствовать связанному «кредиту (credit)». Это обеспечивает баланс: активы = обязательства + капитал, облегчает аудит.
Когда вы вносите 1000 юаней в банк, банк запишет: Дебет: Наличные 1000 юаней; Кредит: Депозиты клиентов 1000 юаней (подкатегория обязательств). Однако традиционная двойная бухгалтерия зависит от независимого ведения записей разными сторонами и может быть подвержена фальсификации и неточностям при сверке. Например, деньги, которые человек хранит в банке, по сути являются цифрой в банковской книге. Теоретически банк может изменить эту цифру. Люди вынуждены доверять бренду банка, стороннему аудиту, регулированию и т.д., то есть им нужно верить, что банк не будет действовать злонамеренно, и что третьи стороны могут проводить аудит и контроль. Например, скандал с Enron в 2001 году, где использовали уязвимости двойной бухгалтерии для подделки отчетности, привел к банкротству.
Говоря о двойной бухгалтерии, существует ли одинарная бухгалтерия? Действительно существует. Одинарная бухгалтерия — это простая бухгалтерская книга, запись только одной позиции. По сравнению с ней двойная бухгалтерия более строгая.
Чем же отличается тройная бухгалтерия блокчейна? Тройная бухгалтерия добавляет к двойной бухгалтерии «третью запись»: общий, неизменяемый реестр. И эта запись теперь может быть реализована с помощью блокчейна, не требующего доверия и посредников. В этом преимущество распределенного реестра.
Эта третья запись часто представляет собой криптографически подписанную квитанцию или блок с временной меткой. Чтобы сделать ее неизменяемой, требуется проверка консенсусом сети, как, например, механизм Proof-of-Work (PoW) в BTC или Proof-of-Stake (PoS) в Ethereum. Этот метод решает проблему доверия двойной бухгалтерии: он защищен от изменений, и в нем нет проблемы неточностей при сверке. Так называемая тройная бухгалтерия означает, что блокчейн выступает в роли «третейского судьи», обеспечивая доверие к сделкам и возможность аудита.
Например, Ethereum по сути является распределенным реестром. Каждая транзакция записывается на счетах отправителя и получателя (аналогично дебету/кредиту в двойной бухгалтерии), а также существует механизм консенсуса сети (механизм PoS) для генерации неизменяемой «третьей записи»: криптографически подписанного блока с временной меткой.
Тройная бухгалтерия, по своей сути, означает, что блок создает неизменяемую запись. Ее существование делает процесс более эффективным, чем двойная бухгалтерия, устраняет необходимость в посредниках для координации и управления, сокращает объем аудиторской работы. Простыми словами: двойная — это когда обе стороны ведут свою книгу; тройная добавляет «умный сейф», который автоматически ставит печать, и вся сеть становится свидетелем. Невозможно подделать, проверка счетов занимает секунды.
В конечном счете, переход банков на блокчейн, с фундаментальной точки зрения, означает изменение их метода учета с двойной на тройную бухгалтерию. Как только будут решены проблемы конфиденциальности (доказательства с нулевым разглашением, ZK-proofs) и соответствия требованиям (KYC), перевод банковских операций в блокчейн может значительно повысить эффективность. Банкам также не придется поддерживать громоздкие устаревшие финансовые системы, они смогут перейти на全新的, безотказные криптосистемы в链.
Принять или оказаться на обочине — это одна из важнейших задач, с которыми столкнутся банки и другие финансовые институты в ближайшие двадцать лет.
