Hiệp hội Blockchain đang thúc đẩy một cuộc tư duy lại cơ bản về cách đánh thuế tài sản kỹ thuật số, cho rằng các quy tắc hiện hành của Sở Thuế vụ Nội địa (IRS) được thiết kế cho tài sản truyền thống và không phù hợp với hoạt động blockchain hiện đại.
Các đề xuất này, được nêu trong một báo cáo chính sách gần đây từ các hiệp hội thương mại hàng đầu, được đưa ra trong bối cảnh IRS đang thắt chặt việc thực thi và mở rộng các yêu cầu báo cáo trên toàn ngành công nghiệp tiền mã hóa.
Cách IRS hiện đối xử với tiền mã hóa
Theo hướng dẫn hiện tại của IRS, tiền mã hóa được phân loại là tài sản, không phải tiền tệ. Khuôn khổ này, lần đầu tiên được chính thức hóa vào năm 2014 và mở rộng trong thập kỷ qua, đồng nghĩa với việc gần như mọi giao dịch tiền mã hóa đều có thể kích hoạt một sự kiện chịu thuế.
Các đặc điểm chính của hệ thống hiện hành bao gồm:
- Lợi tức hoặc thua lỗ vốn áp dụng khi tiền mã hóa được bán, trao đổi hoặc sử dụng để thanh toán
- Các giao dịch hoán đổi tiền mã hóa với tiền mã hóa là các sự kiện định đoạt chịu thuế
- Phần thưởng khai thác (mining) và staking được coi là thu nhập thông thường tại thời điểm nhận
- Cơ sở giá thành và thời gian nắm giữ phải được theo dõi cho từng giao dịch riêng lẻ
Các quy tắc gần đây cũng đã tăng cường nghĩa vụ báo cáo cho các sàn giao dịch và nhà môi giới, yêu cầu phải tiết lộ chi tiết cho cả người dùng và IRS.
Ngành công nghiệp muốn thay đổi điều gì
Các nhóm vận động cho tiền mã hóa lập luận rằng việc coi tài sản kỹ thuật số một cách cứng nhắc là tài sản tạo ra gánh nặng tuân thủ không phù hợp với cách thức hoạt động thực tế của blockchain.
Các đề xuất của họ tập trung vào việc hiện đại hóa cách đánh thuế chứ không phải loại bỏ hoàn toàn thuế. Trong số các ý tưởng đang được đưa ra:
- Hoãn việc đánh thuế đối với các hoạt động blockchain thông thường cho đến khi tài sản được chuyển đổi thành tiền pháp định (fiat)
- Tạo ra các miễn trừ rõ ràng hơn cho các hoạt động ở cấp độ giao thức như staking và xác thực
- Đơn giản hóa việc theo dõi cơ sở giá thành cho các giao dịch tần suất cao và trên chuỗi (onchain)
- Điều chỉnh cách đánh thuế sát hơn với cách thức hoạt động của tài sản kỹ thuật số như là các đường dẫn thanh toán và cơ sở hạ tầng
Những người ủng hộ cho biết mục tiêu là sự rõ ràng và nhất quán, đặc biệt là khi hoạt động trên chuỗi mở rộng ra ngoài phạm vi đầu cơ sang các lĩnh vực thanh toán, tài chính phi tập trung (DeFi) và sử dụng doanh nghiệp.
Tại sao cuộc tranh luận này lại đang gia tăng sức mạnh vào lúc này
Thời điểm này rất đáng chú ý. Việc thực thi của IRS xung quanh tiền mã hóa đã được tăng cường, trong khi Quốc hội tiếp tục tranh luận về luật tài sản kỹ thuật số rộng hơn. Đồng thời, ngành công nghiệp tiền mã hóa Hoa Kỳ đang cố gắng định vị mình là tuân thủ, minh bạch và có khả năng cạnh tranh toàn cầu.
Các nhóm ngành công nghiệp lập luận rằng nếu không cập nhật các quy tắc thuế, Hoa Kỳ có nguy cơ đẩy sự đổi mới ra nước ngoài hoặc ngăn cản sự tham gia vào các mạng lưới blockchain hoàn toàn.
Tuy nhiên, IRS vẫn duy trì quan điểm rằng các nguyên tắc thuế hiện hành đã cung cấp sự bao phủ đầy đủ, ngay cả khi các công nghệ mới xuất hiện.
Điều gì thực sự sẽ thay đổi — và điều gì sẽ không
Ngay cả khi một số đề xuất của ngành công nghiệp được ủng hộ, thuế đối với tiền mã hóa sẽ không biến mất. Lợi tức vốn, báo cáo thu nhập và việc thực thi sẽ vẫn là những trụ cột trung tâm.
Sự thay đổi thực sự sẽ là thời điểm và cách thức thuế được kích hoạt, chứ không phải là liệu chúng có áp dụng hay không. Bất kỳ thay đổi nào cũng sẽ đòi hỏi hành động lập pháp hoặc cập nhật quy định chính thức, không chỉ là các khuyến nghị chính sách.
Hiện tại, khuôn khổ của IRS vẫn hoàn toàn có hiệu lực.
Tóm tắt cuối cùng
- Các đề xuất của ngành công nghiệp tiền mã hóa làm nổi bật sự căng thẳng ngày càng gia tăng giữa các khuôn khổ thuế cũ và hoạt động tài chính dựa trên blockchain.
- Liệu các quy tắc thuế của Hoa Kỳ có phát triển hay không sẽ phụ thuộc vào sự sẵn sàng của cơ quan quản lý, không chỉ là áp lực từ ngành công nghiệp, vì việc thực thi tiếp tục được mở rộng.
