Le fisc britannique a intensifié son contrôle des investisseurs en cryptomonnaies, envoyant 81 000 lettres d'avertissement au cours des 12 derniers mois, a rapporté la société UHY Hacker Young le 20 août. Le groupe comptable a obtenu ces données grâce à une requête déposée en vertu de la loi sur la liberté d'information. Le nombre total de lettres a augmenté de 25 % par rapport aux quelque 65 000 lettres de l'année précédente.
Ces lettres, communément appelées « lettres de rappel », offrent aux destinataires la possibilité de déclarer les impôts non payés avant que le fisc britannique (HMRC) ne lance une enquête officielle. Cette dernière hausse poursuit une tendance d'augmentation marquée par rapport aux 27 714 lettres envoyées pendant l'année fiscale 2023-2024. La précédente campagne du HMRC, ayant généré 65 000 lettres, avait déjà plus que doublé le chiffre de l'année antérieure.
La partenaire de la société UHY Hacker Young, Nila Chauhan, a expliqué qu'une partie des manquements fiscaux était due au fait que les investisseurs comprennent mal les règles complexes ou pensent que l'administration ne peut pas suivre leurs transactions. Chauhan a déclaré :
« Parmi les autorités fiscales, il y a une perception que les investissements en cryptomonnaies s'accompagnent de nombreux cas d'évasion fiscale. »
Le système fiscal britannique concernant les cryptomonnaies fait généralement une distinction entre les revenus provenant d'investissements personnels et les activités imposées comme un revenu.
L'échange de cryptomonnaies peut engendrer des obligations fiscales
De nombreux investisseurs comprennent que la vente de cryptomonnaies contre des livres sterling peut générer un profit imposable, mais l'échange d'un actif numérique contre un autre peut également être considéré comme une cession. Dépenser des cryptomonnaies pour des biens ou services et transférer des jetons à une autre personne peuvent entraîner des obligations similaires. Le montant imposable dépend généralement du coût d'acquisition, de la valeur de cession et des déductions applicables, comme indiqué dans les dispositions générales de la fiscalité des cryptomonnaies.
Les revenus provenant du prêt de cryptomonnaies, du staking ou d'autres activités peuvent être soumis à des règles d'imposition distinctes sur le revenu, en fonction de la nature de la transaction et des circonstances de l'investisseur. Chauhan a noté que certains particuliers pensent à tort que l'utilisation d'une plateforme étrangère les exonère de leurs obligations envers le Royaume-Uni. Les résidents britanniques sont généralement imposables sur les revenus et gains mondiaux, y compris les revenus éligibles générés via des plateformes offshore.
Des changements prévus pour avril 2027 simplifieront certaines transactions de la finance décentralisée, sans pour autant supprimer l'imposition de leurs gains économiques. Selon le système projeté, les prêts et accords de market-making automatique pertinents en cryptomonnaies seront traités sur le principe « pas de gain, pas de perte » jusqu'à leur réalisation effective. L'approche révisée du prêt de cryptomonnaies et des pools de liquidités devrait concerner environ 700 000 particuliers.
La déclaration mondiale renforce les capacités du HMRC
Les prestataires de services en cryptomonnaies opérant au Royaume-Uni sont tenus de collecter des informations d'identification et des résumés de transactions dans le cadre du Système de Déclaration des Crypto-actifs. Leurs premières déclarations, couvrant les transactions effectuées du 1er janvier au 31 décembre 2026, doivent être soumises entre le 1er janvier et le 31 mai 2027. Ce système exige la fourniture d'informations sur les utilisateurs résidents fiscaux des juridictions participantes.
Les échanges internationaux d'information fourniront également au HMRC des données sur les résidents britanniques utilisant les services de prestataires dans d'autres juridictions participantes. Le guide de l'agence sur le Système de Déclaration des Crypto-actifs indique que les prestataires étrangers communiqueront des informations sur les résidents britanniques, réduisant ainsi l'opacité associée aux plateformes offshore. La société UHY s'attend à ce que 52 juridictions fournissent des données en 2027, et 15 supplémentaires en 2028.
L'élargissement de la déclaration fiscale s'inscrit dans les efforts plus larges du Royaume-Uni pour superviser les activités en cryptomonnaies tout en élaborant de nouvelles règles pour les entreprises réglementées. En avril, l'Autorité de régulation financière (FCA), en collaboration avec le HMRC et les forces de l'ordre locales, a mené des descentes sur huit sites soupçonnés de commerce « peer-to-peer » illégal, et les preuves recueillies lors de ces vérifications ont servi de base à plusieurs enquêtes pénales en cours.
