Chính phủ Anh đã công bố kế hoạch hoãn đánh thuế thu nhập vốn [CGT] đối với các giao dịch cho vay và thanh khoản tiền mã hóa nhất định. Đây là một sự thay đổi quan trọng trong cách người dùng tài sản kỹ thuật số bị đánh thuế.
Theo một tài liệu chính sách mới của Cơ quan Thuế và Hải quan [HMRC] được công bố vào ngày 1 tháng 73, các khoản cho vay tiền mã hóa đủ điều kiện và các thỏa thuận thanh khoản thường sẽ được xử lý theo cơ sở "không lãi, không lỗ" [NGNL].
Thay vì kích hoạt CGT khi tiền mã hóa được cho vay hoặc gửi vào các khoản thanh khoản đủ điều kiện, thuế thường sẽ bị hoãn cho đến khi tài sản được xử lý về mặt kinh tế. Biện pháp này dự kiến có hiệu lực từ ngày 6 tháng 4 năm 2027.
HMRC nhắm đến việc điều chỉnh thuế phù hợp với hoạt động kinh tế
Theo tài liệu chính sách, biện pháp này nhằm mục đích điều chỉnh cách đánh thuế đối với các thỏa thuận cho vay và thanh khoản tiền mã hóa phù hợp hơn với bản chất kinh tế cơ bản của chúng.
HMRC cho biết khuôn khổ mới sẽ xử lý một số giao dịch liên quan đến cho vay và thanh khoản tiền mã hóa nhất định là "không lãi, không lỗ".
Điều này có nghĩa là lãi và lỗ thường sẽ chỉ được ghi nhận khi người tham gia xử lý (bán/cho đi) tài sản tiền mã hóa, chứ không phải khi họ tham gia vào các thỏa thuận cho vay hoặc thanh khoản đủ điều kiện.
Đề xuất bao gồm ba loại thỏa thuận:
- Các Thỏa thuận Cho vay Một Loại Tiền mã hóa Duy nhất;
- Các Thỏa thuận Vay Một Loại Tiền mã hóa Duy nhất; và
- Các thỏa thuận Tạo lập Thị trường Tự động [AMM], bao gồm các khoản thanh khoản đủ điều kiện.
Đối với các thỏa thuận AMM, các cá nhân trao đổi tài sản tiền mã hóa lấy quyền lợi trong khoản thanh khoản thường sẽ đủ điều kiện để được xử lý theo NGNL. Bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào sẽ chỉ phát sinh khi số lượng tài sản tiền mã hóa nhận được khác với số tiền đầu tư ban đầu.
Những thay đổi diễn ra sau nhiều năm tham vấn ngành
Chính sách này được đưa ra sau vài năm tham vấn giữa HMRC và các bên tham gia ngành.
HMRC cho biết phản hồi về hướng dẫn năm 2022 của họ đã nêu bật việc cách giải thích hiện tại về các quy tắc thuế tạo ra gánh nặng hành chính không cân xứng cho những người tham gia vào hoạt động cho vay và các khoản thanh khoản tiền mã hóa.
Phản hồi đó đã dẫn đến một cuộc kêu gọi bằng chứng vào năm 2022. Tiếp theo là một cuộc tham vấn chính thức vào năm 2023 và sự tham gia tiếp tục với các bên liên quan trước khi chính phủ hoàn thiện cách tiếp cận đề xuất của mình.
Bộ này ước tính biện pháp sẽ ảnh hưởng đến khoảng 700.000 cá nhân tham gia vào các giao dịch cho vay và thanh khoản tiền mã hóa. Họ cho biết những người nộp thuế đó sẽ được hưởng lợi từ một khuôn khổ dễ hiểu hơn và phản ánh sát hơn bản chất kinh tế của các thỏa thuận này.
Cải cách là một phần của chiến lược tài sản kỹ thuật số rộng hơn của Anh
Những thay đổi về thuế diễn ra khi Vương quốc Anh tiếp tục cập nhật khuôn khổ pháp lý cho tài sản kỹ thuật số và tài chính được mã hóa (tokenized finance).
Không giống như một khoản miễn thuế, đề xuất này không loại bỏ nghĩa vụ thuế thu nhập vốn. Thay vào đó, nó thay đổi thời điểm ghi nhận lãi hoặc lỗ. Điều này làm giảm các tình huống mà trách nhiệm thuế phát sinh trước khi người tham gia xử lý về mặt kinh tế tài sản tiền mã hóa của họ.
HMRC cho biết luật sẽ sửa đổi Đạo luật Thuế đối với Lợi nhuận Chịu thuế năm 1992 và sẽ áp dụng từ ngày 6 tháng 4 năm 2027, cho người nộp thuế và nhà cung cấp dịch vụ bị ảnh hưởng thời gian để chuẩn bị cho khuôn khổ mới.
Tóm tắt cuối cùng
- Vương quốc Anh dự định áp dụng cách xử lý "không lãi, không lỗ" đối với các giao dịch cho vay và thanh khoản tiền mã hóa đủ điều kiện.
- Các cải cách, dự kiến có hiệu lực từ ngày 6 tháng 4 năm 2027, được đưa ra sau nhiều năm tham vấn và dự kiến sẽ ảnh hưởng đến khoảng 700.000 cá nhân.
